與獨立董事溝通之政策

• 每年至少一次召開會計師與稽核主管單獨會議，討論已完成之內部稽核主管與會計師外部查核意見，以及根據該年度查核缺失進行溝通，溝通意見做成紀錄提董事會報告。


• 內部稽核主管定期向審計委員會報告
• 年度內部稽核計畫；
• 稽核人員年度專業訓練規劃；
• 定期向審計委員會報告內部稽查業務執行情形。


• 會計師每年至少參加審計委員會，並就年度查核規劃及完成階段應與審計委員會溝通之治理事項，以書面方式通知各審計委員，包括下列事項：
• 溝通計劃；
• 主辦會計師之角色及責任；
• 查核計劃；
• 會計師之獨立性；
• 完成階段與治理單位溝通事項；
• 重大調整分錄及未調整分錄；
• 關係人之資訊；
• 客戶聲明書。


• 其他：發生重大異常事項，或獨立董事、稽核主管及會計師認為有必要獨立溝通之事宜，可以不定期隨時召開會議溝通。

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112 年度獨立董事與會計師、稽核主管之溝通情形摘要	Download

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